跨境服務貿易洗錢風險分析
之前專欄已分析銀行面對跨境「貨物」貿易的洗錢風險，如果單從反洗錢角度來看，跨境「服務」貿易因為沒有貨物作為貿易過程中的載體，加上銀行審核服務貿易的真實性與交易價格的公允性並不容易，使銀行面對跨境服務貿易業務時，必須更加關注從事跨境服務貿易主體的KYC作業，及該筆跨境服務貿易是否真的基於業務需要，同時銀行還要釐清服務貿易收支金額與貿易主體的規模是否配比，只有不斷進行交叉比對，找出資訊中是否存在矛盾，才能有效降低銀行跨境服務貿易業務的洗錢風險。
銀行建立跨境服務貿易業務的反洗錢防火牆，雖然與跨境貨物貿易的反洗錢思路大同小異，但在執行層面和操作細節上仍有許多不同之處：
一、客戶准入
和跨境貨物貿易反洗錢的首要工作相同，跨境服務貿易在客戶准入方面，銀行也須對首次進行跨境服務貿易收匯款業務的客戶，了解其行業、業務、經營情況、主要關聯企業、上下游交易對手、外部評級、信用記錄、財務狀況、用來從事跨境服務貿易的資金來源和用途等資訊，同時還須了解跨境服務貿易收匯款的性質與收支金額的規模大小。
跨境「服務」貿易與跨境「貨物」貿易，在監管方面最大的不同，在於跨境服務貿易的收匯款業務，按外匯管理局規定無須辦理對外貿易經營者備案，也無須到外匯管理局辦理貿易外匯收支名錄登記。
實務中，從事酒店、旅遊、演藝等行業的企業，都屬於跨境服務貿易收匯款洗錢高風險的行業。
實務中，從事酒店、旅遊、演藝等行業的企業，都屬於跨境服務貿易收匯款洗錢高風險的行業，另外如果企業的貨物貿易不是被外匯分類為最好的A類，而是被編入B、C類的企業，銀行碰到這種客戶也得小心，須根據個別情況實施強化盡職調查程式EDD（Enhanced Due Diligence），甚至必要時對客戶的交易對手也要實施KYCC（know your customers’customer）。
二、業務審查及持續監控
1、基本數據
通過審核客戶提供交易對手的合同、發票或支付通知等文件，銀行應可對跨境服務貿易交易的真實性與合理性得到初步確認，對部分單筆跨境服務貿易付款超過5萬美元以上的交易，還須提供《服務貿易等專案對外支付稅務備案表》後才能放行。
2、對客戶的交易對手進行識別（KYCC）
對屬於跨境服務貿易高風險的交易業務，銀行在必要時還須對客戶的交易對手、交易實際受益人和關聯方身份進行強化識別（KYCC），特別是有些企業為了躲避5萬美元以上付匯需要提供《服務貿易等專案對外支付稅務備案表》，便將付匯分拆成多筆接近5萬美元以內的高頻率跨境付匯業務，這類企業銀行都要特別小心，不管是疑似分拆交易、關聯交易、境內收付款主體為高風險行業，或是交易對手註冊在受制裁或洗錢高風險國家（地區），銀行都要進行KYCC才能在反洗錢工作中達到勤勉盡職的標準。
3、跨境服務貿易中常見的洗錢高風險業務
（1）技術進出口服務
由於技術進出口服務多為一次性交易，加上跨境資金轉移及價格公允性等識別困難，使技術進出口服務的跨境服務貿易成為洗錢高風險的特徵，銀行對大額的技術進出口服務費用，除了須對客戶業務進行了解外，還須通過對客戶經營規模、所屬行業，購買或出口技術的必要性，涉及收付匯金額的大小等進行交叉對比，同時要確認交易對手的相關資訊及交易真實性，還須特別小心合同約定的進出口技術，是否屬於技術所屬國家（地區）禁止或限制進出口的範圍。
（2）文化娛樂服務
文化娛樂服務與技術進出口服務一樣，也因為多是一次性交易、涉及跨境資金轉移及價格公允識別困難等洗錢高風險特徵，為銀行帶來較高的洗錢風險，如果是影視類作品，銀行可以通過合約及境內外播放記錄來判斷交易真實性，必要時還可通過廣電、商務部門等官方管道，查詢該筆跨境服務貿易交易的真實性。
（3）商標使用費
麥當勞、肯德基等跨國公司在中國設立的外商投資企業，以商標使用費名義付匯給境外母公司，因為是眾所周知的世界跨國公司，所以要進行KYCC很容易，銀行面對的洗錢風險自然較低，反之若是境內企業支付商標使用費給境外名不見經傳的企業或外籍個人，甚至商標所有權人是註冊在免稅天堂的離岸公司，那銀行就必須提高警覺，查證所支付的商標使用權金是否有高於同業的異常狀況，甚至是否存在匯款資金不是來源於本身的收入，而是向協力廠商借貸或銀行融資等非自有資金。
三、跨境服務貿易項下常見洗錢手法
1、虛構交易
要虛構跨境貨物貿易較為困難，但要虛構跨境「服務」貿易就相對簡單，銀行可從以下幾個特徵識別出虛構的跨境服務貿易。
（1）收支費用的類型與客戶主營業務關聯度不高
（2）無法提供跨境服務的相對應證明文件
（3）交易對手多是註冊在免稅天堂的離岸公司
（4）用來收支的境外帳戶是離岸帳戶
2、虛增價格
相對於虛構交易，虛增價格是指在真實交易基礎上，利用銀行難以核查交易價格真實性的特點，透過抬高服務價格，從而達到利用跨境服務貿易洗錢的目的，銀行除了做好客戶KYC工作外，還可以通過其他管道查證同行業中，該筆服務貿易的收付匯金額是否合乎市場行情，以判斷有無利用跨境服務貿易的虛增價格手段進行洗錢。